Оффшоры как способ оптимизации налоговых платежей и метод уклонения от уплаты налогов с организаций на международном уровне

Аннотация

В современной непростой политической и экономической ситуации особенно необходимо
анализировать риски экономической безопасности для Республики Казахстан. Одна из самых
существенных угроз экономической безопасности для государства – это уход от налогообложения,
вывоз капитала, а также переводы активов на оффшорные компании. Оффшорные
схемы позволяют компаниям, их использующим, не платить налоги в бюджет, часто на
законных основаниях, что вызывает недостаток поступлений в бюджеты всех уровней. Особую
актуальность эта проблема получает из-за того, что данными схемами пользуется исключительно
крупный бизнес, имеющий возможности трансграничного движения капитала. Международные
компании используют оффшорные зоны как для ухода от налогообложения, также и для вывода
капитала из страны. Последнее особенно актуально для Республики Казахстан. Для ухода от
налогообложения оффшорные схемы чем-то напоминают схемы с использованием фирм-
однодневок. Проблема использования оффшоров является мировой проблемой. В развитых
странах схема использования оффшоров выглядит следующим образом: материнская компания
находится в метрополии, а в оффшоры выводятся дочерние и «внучатые» компании. Через
трансфертные цены, т.е. завышение цен на закупаемые в оффшорных компаниях ресурсы, а так
же работы и услуги, а так же занижение цен на продукцию, работы, услуги, которые материнская
компания продает в оффшоры, вся прибыль концентрируется на оффшорных компаниях и таким
образом достигается минимизация налогообложения.
Ключевые слова: оффшор, налог, преступление, профилактика, причины, ответственность,
законодательство.